מה זה מס רכישה וכיצד הוא מחושב?
מס רכישה הוא כאמור לעיל, מס מקרקעין.
מס זה משולם על ידי מי שרוכש זכויות בנכס מקרקעין בישראל, בין אם מדובר על דירה,
בית או נדל"ן מסוג אחר. המס משולם כנגזרת של שווי הנכס המלא, אולם באופן
מדורג על פי מדרגות מס הרכישה המתעדכנות על בסיס שנתי. כדאי לדעת כי לטובת חישוב
שיעור המס שיגבה מן הקונה במסגרת העסקה, רשות המסים מספקת מחשבון מס רכישה הזמין
לציבור הרחב בקישור הבא.
כיצד שיעור מס הרכישה מושפע מכמות הנכסים הנדל"ניים שבבעלות הרוכש
ככלל, מי שרוכש דירת מגורים ראשונה
בשווי של עד ל- 1,919,155 ש"ח, פטור מלשלם מס רכישה. יחד עם זאת, אם לקונה יש
נכסי מקרקעין נוספים בין שמדובר על נכסים המיועדים למגורים או נכסים שאינם מיועדים
למגורים - הוא יחויב במס הרכישה בשיעורים המקובלים, אשר יפורטו בהמשך.
זאת למעט מהמקרה של משפרי דיור, שבכפוף
להגבלות והתנאים שהחוק קובע, עשויים להיות זכאים לפטור ממס הרכישה.
מדרגות מס רכישה בקניה של דירה ראשונה או נוספת
שיעור מס הרכישה על דירה ראשונה כמו גם
על כל דירה נוספת, משתנה בהתאם לשווי הנכס, ומחושב באופן מדורג. מדרגות המס שעל
פיהן מתבצע החישוב, מתעדכנות על בסיס שנתי.
מהו מס הרכישה על דירה ראשונה?
להלן הבסיס
לחישוב מס רכישה לדירה יחידה, נכון לשנת 2023:
●
נכסים בשווי
של עד 1,919,155 ₪ פטורים לגמרי ממס רכישה (מדרגה ראשונה)
●
נכסים בשווי
בין 1,919,155 ₪ ל-2,276,360 ₪ מחויבים במס רכישה של 3.5% על חלק השווי שבין
הסכומים הללו.
●
נכסים בשווי
בין 2,276,360 ₪ ל-5,872,725 ₪ מחויבים במס רכישה של 5% על חלק השווי שבין הסכומים
הללו, בתוספת מס רכישה על חלק השווי של מדרגת המס הקודמת.
●
נכסים בשווי
בין 5,872,725 ₪ ל-19,575,755 ₪ מחויבים במס רכישה של 8% על חלק השווי שבין
הסכומים הללו, בתוספת מס רכישה על חלק השווי של מדרגות המס הקודמות.
●
נכסים בשווי
מעל 19,575,755 ₪ מחויבים במס רכישה של 10% על חלק השווי שבין הסכומים הללו,
בתוספת מס רכישה על חלק השווי של מדרגות המס הקודמות.
מהו מס הרכישה על דירה שנייה ומעלה (דירה נוספת)?
להלן הבסיס
לחישוב מס רכישה לדירה נוספת, נכון לשנת 2023:
●
נכסים בשווי
של עד 5,872,725 ₪ ממוסים במס רכישה של 8%.
●
נכסים בשווי
של מעל 5,872,725 ₪ ממוסים במס רכישה של 10% על כל שקל מעל סכום זה בתוספת מס
רכישה על חלק השווי של מדרגת המס הקודמת.
מהו מס הרכישה
ברכישת קרקע לבניה עצמית
מס רכישה
ברכישת קרקע לבניה עצמית זהה למס הרכישה המשולם על נדל"ן, אך במידה וישנן
תוכניות בניה שקיבלו היתר בנייה של דירת מגורים יחידה לפחות במשך 24 חודשים מתאריך
הרכישה, היקף מס הרכישה כנגד הקרקע יהיה מופחת ויעמוד על 5%.
מתי ניתן לקבל פטור מלא או חלקי ממס רכישה?
כאמור לעיל, אם אדם רוכש את דירתו
הראשונה (ואין בבעלותו נכס מקרקעין אחר), הוא פטור מתשלום מס רכישה במידה ומחיר
הדירה עומד על 1,919,155 ₪ או פחות (נכון לשנת 2023).
קבלת דירה במסגרת פרויקט פינוי בינוי
כנגד הדירה הישנה - תזכה את המקבלים בפטור מתשלום מס הרכישה.
פטור ממס רכישה זמין גם למשפרי דיור
המוכרים את דירתם היחידה תוך 18 חודשים ממועד רכישתה כדירת יד שנייה, או בתוך 12
חודשים ממסירתה של דירת קבלן חדשה.
גם מי שקיבל דירה שהועברה אליו בירושה
או ניתנה לו במתנה במסגרת העברה ללא תמורה, עשוי להיות פטור מהחבות בתשלום מס
רכישה.
פטור מתשלום מס רכישה עשוי להינתן גם
למי שמקבל דירה שהועברה אליו במסגרת הסכם הגירושין, בתנאי שהוא עומד בתנאים
והמגבלות שהחוק קובע לעניין מכירת הנכס.
מלבד זאת, בישראל ישנן קבוצות אוכלוסייה
מסוימות אשר זכאיות לפטור מתשלום מס רכישה. עם קבוצות אוכלוסייה אלו נמנים: ציבור
הנכים, נפגעי פעולות האיבה, עולים חדשים, משפחות שכולות ותושבים חוזרים.
מדוע סיוע מאנשי מקצוע בתכנון המס בעסקת הרכישה הוא כה חיוני
מס רכישה מהווה נתח גדול מסך ההוצאות של
רוכשי נדל"ן. מסיבה זו, סיוע מבעלי מקצוע בתכנון המס בעסקה הרכישה, הוא כה
חיוני. תכנון מס מקצועי יכול לסייע לכם לגלות האם אתם עומדים בתנאים המזכים באי
אלו פטורים או הקלות בחבות המס שלכם בעסקה וכיצד ניתן לממשם על מנת להקטין את גובה
המיסים שיגבו מכם בעקבות רכישת הנכס.
מס רכישה - סיכום
מתכננים לקנות דירה, בית או כל נכס
מקרקעין אחר? זה הזמן לבחון את האפשרויות שלכם לחיסכון בתשלומי המס בעסקה. היות
ונדרשת בקיאות רבה בחוקי המס המתעדכנים לפרקים כדי לממש את הטבות המס המגיעות לכם
במלואן, כדאי מאוד להיעזר בגורם מקצועי לצורך העניין, בין שמדובר על עו"ד
מקרקעין טוב, יועץ נדל"ן מיומן או יועץ משכנתאות מנוסה.
